Impozitul pe teren 2024 - baza legala si modul de stabilire

Impozitul pe teren se datoreaza autoritatilor locale si se stabileste anual conform reglementarilor in vigoare. Afla cum se calculeaza impozitul pe teren in 2024 atat pentru persoanele fizice, cat si juridice!

Baza legala

Codul fiscal, Titlul IX, Capitolul III, art. 463-467, 489

Modul de stabilire al impozitului pe teren in 2024

Impozitul pe teren se stabileste anual in functie de suprafata terenului, rangul localitatii in care este amplasat terenul, zona si categoria de folosinta a terenului, in mod diferentiat, in intravilanul si extravilanul localitatilor. Iata care este impozitul pe teren in 2024:

1. In intravilan, impozitul pe teren se calculeaza prin aplicarea coeficientilor de corectie prevazuti la art. 465 alin. (5) din Codul fiscal, in functie de:

• ranguri de localitati, identificate prin cifrele romane: 0, I, II, III, IV si V;
•  zone, identificate prin literele: A, B, C si D;

2. In extravilan, impozitul pe teren se stabileste in functie de categoria de folosinta, identificate prin literele: A, B, C si D, prin aplicarea nivelurilor prevazute la art. 465 alin. (7) din Codul fiscal, inmultite cu coeficientii de corectie corespunzatori prevazuti la art. 457 alin. (6) din Codul fiscal.

Impozitul pe teren intravilan in 2024

Pentru terenul amplasat in intravilan, inregistrat in registrul agricol la categoria de folosinta terenuri cu constructii, impozitul pe teren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului, exprimata in hectare, cu suma corespunzatoare prevazuta in urmatorul tabel:

Nivelul impozitului pe teren intre limitele din tabel se stabileste prin hotarare a consiliului local. La nivelul municipiului Bucuresti, aceasta atributie revine Consiliului General al Municipiului Bucuresti.



I. In cazul unui teren amplasat in intravilan, inregistrat in registrul agricol la alta categorie de folosinta decat cea de terenuri cu constructii, impozitul pe teren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului, exprimata in hectare, cu suma corespunzatoare prevazuta in tabelul de mai jos iar acest rezultat se inmulteste cu coeficientul de corectie corespunzator rangului localitatii.


Astfel, pentru calcularea impozitului pe teren in 2024, se urmeaza pasii de mai jos:

1. suprafata terenului se inmulteste cu suma corespunzatoare din tabelul de mai jos.

	Nr. crt.	Zona Categoria de folosinta	A	B	C	D
	1	Teren arabil	28	21	19	15
	2	Pasune	21	19	15	13
	3	Faneata	21	19	15	13
	4	Vie	46	35	28	19
	5	Livada	53	46	35	28
	6	Padure sau alt teren cu vegetatie forestiera	28	21	19	15
	7	Teren cu ape	15	13	8	0
	8	Drumuri si cai ferate	0	0	0	0
	9	Teren neproductiv	0	0	0	0

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii

Vezi AICI detalii

Cheltuieli deductibile si nedeductibile

Vezi AICI detalii

Cartea neagra a controlului fiscal

Vezi AICI detalii

2. Rezultatul de la pct.1 se inmulteste cu coeficientul de corectie corespunzator din tabelul de mai jos:

In cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat in intravilan, inregistrat in registrul agricol la alta categorie de folosinta decat cea de terenuri cu constructii, impozitul pe teren se calculeaza conform pct. 1 si 2. numai daca indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:

   a) au prevazut in statut, ca obiect de activitate, agricultura;

   b) au inregistrate in evidenta contabila, pentru anul fiscal respectiv, venituri si cheltuieli din desfasurarea obiectului de activitate prevazut la lit. a).

Impozitul pentru terenul extravilan in 2024

Impozitul pe terenul aflat in extravilan pentru anul 2024 se stabileste conform urmatoarelor reguli:

1. Se inmulteste suprafeta terenului, exprimata in hectare, cu suma corespunzatoare prevazuta in urmatorul tabel   

Nivelul impozitului pe teren intre limitele din tabel se stabileste prin hotarare a consiliului local. La nivelul municipiului Bucuresti, aceasta atributie revine Consiliului General al Municipiului Bucuresti.

2. Valoarea obtinuta la pct. 1 se inmulteste cu coeficientul de corectie corespunzator din urmatorul tabel:

​Majorarea impozitelor si taxelor locale de consiliile locale sau consiliile judetene

Autoritatea deliberativa a administratiei publice locale, la propunerea autoritatii executive, poate stabili cote aditionale la impozitele si taxele locale prevazute de Codul fiscal, in functie de urmatoarele criterii: economice, sociale, geografice, precum si de necesitatile bugetare locale.

Cotele aditionale stabilite nu pot fi mai mari de 50% fata de nivelurile maxime stabilite in Codul fiscal.

Consiliul local poate majora impozitul pe teren cu pana la 500% pentru terenurile neingrijite, situate in intravilan.

Criteriile de incadrare in categoria acestor terenuri se adopta prin hotarare a consiliului local. Terenurile care intra sub incidenta acestor prevederi se stabilesc prin hotarare a consiliului local conform elementelor de identificare potrivit nomenclaturii stradale.

Pentru terenul agricol nelucrat timp de 2 ani consecutiv, consiliul local poate majora impozitul pe teren cu pana la 500%, incepand cu al treilea an, in conditiile stabilite prin hotarare a consiliului local.
 

*Baza legala

Codul fiscal, Titlul IX, Capitolul III, art. 463-467, 489