Taxe si Impozite Cluj-Napoca – Informatii actualizate 2024

Taxele si impozitele locale din Cluj-Napoca pe anul 2024 au fost stabilite prin Hotararea Consiliului Local nr. 623/2023. Va prezentam mai jos toate informatiile actualizate privind aceste obligatii fiscale locale. De la impozitele pe cladiri rezidentiale si nerezidentiale pana la taxele speciale pentru diverse servicii, vom evidentia in acest articol cat sunt taxele si impozitele locale din Cluj-Napoca in 2024, dar si cum si unde se platesc. 

Taxe si impozite Cluj-Napoca 2024 pentru cladiri 

Incepand cu 1 ianuarie 2024, taxele si impozite locale pe cladiri rezidentiale/nerezidentiale sunt urmatoarele:

1. Impozitul pe cladiri rezidentiale ale persoanelor fizice – se stabileste aplicand cota de impozitare de 0,1% asupra valorii impozabile a cladirii stabilite conformart 457 alin 1 din Codul Fiscal.

Valoarea impozabila se reduce in functie de vechimea cladirii, dupa cum urmeaza:

• cu 50% pentru cladirile cu peste 100 de ani vechime
• cu 30% pentru cladirile cu vechime intre 50-100 de ani
• 10% pentru cladirile cu vechime intre 30-50 de ani

La cota de impozitare de 0.1% se aplica cote aditionale in functie de criteriul geografic, dupa cum urmeaza:

• 15% pentru cladirile rezidentiale din zona A
• 10% pentru cladirile rezidentiale din zona B
• 5% pentru cladirile rezidentiale din zona C
• 1% pentru cladirile rezidentiale din zona D

Coeficientii de corectie in cazul impozitarii in functie de zona sunt: 

• 2.5 pentru zona A
• 2.4 pentru zona B
• 2.3 pentru zona C
• 2.2 pentru zona C

De asemenea, se aplica cote aditionale si in functie de criteriul urbanistic, dupa cum urmeaza:

• 20% la impozitul pentru cladirile construite cu nerespectarea autorizatie de construire
• 50% la impozitul pentru cladirile construite fara autorizatie de construire

Mai jos gasiti extras din HCL 623/2023 cu valoarea impozabila a cladirii:

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii

Vezi AICI detalii

Cartea neagra a controlului fiscal

Vezi AICI detalii

E-Factura E-Transport 2024 Noutati Obligatii sanctiuni

Vezi AICI detalii

2. Impozitul pe cladirile nerezidentiale ale persoanelor fizice se calculeaza prin aplicarea unei cote de impozitare de 0.2%.

La aceasta cota de impozitare se adauga cote aditionale de:

• 20% pentru cladirile construite cu nerespectarea autorizatie de construire
• 50% la impozitul pentru cladirile construite fara autorizatie de construire

Pentru cladirile nerezidentiale utilizate in domeniul agricol, cota de impozitare este de 0.4%.

3. Pentru impozitul pe cladirile rezidentiale ale persoanelor juridice, s-au stabilit urmatoarele:

• Cota de impozitare: 0,1%
• Cotele aditionale pe criteriul geografic si urbanistic sunt aceleasi ca in cazul persoanelor fizice. 

4. Impozitul pe cladirile nerezidentiale ale persoanelor juridice:

• Cota de impozitare: 1%
• Cota aditionala de 20% pentru cladirile construite cu nerespectarea autorizatie de construire, respectiv 50% pentru cladirile construite fara autorizatie de construire.
• Cota aditionala de 2,5% pentru neactualizarea valorii impozabile a cladirilor in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta pentru cladirile obtinute de persoanele de catre persoanele juridice prevazute la art. 460, alin. (8) din Codul Fiscal

Taxe si impozite Cluj-Napoca 2024 pentru terenuri

Impozitul pe terenurile din Cluj- Napoca se stabileste in fucntie de amplasament (intravilan, extravilan) si destinatia terenurilor (constructii sau agricol).

1. Pentru terenurile intravilane, categoria de folosinta terenuri cu constructii:

• zona A: 13.395 lei/ha 
• zona B: 8.971 lei/ha 
• zona C: 7.775 lei/ha 
• zona D: 3.588 lei/ha

2. Pentru terenurile intravilane, alte categorii de folosinta decat terenuri cu constructii, valoare impozitului se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului cu suma de mai jos si coeficientul de corectie stabilit in functie de zona terenului.

• Arabil – zona A 190 lei/ha, zona B 141 lei/ha, zona C 127 lei/ha si zona D 100 lei/ha
• Pasune si faneata -zona A 141 lei/ha, zona B 127 lei/ha, zona C 100 lei/ha si zona D 89 lei/ha
• Vie- zona A 311 lei/ha, zona B 236 lei/ha, zona C 190 lei/ha si zona D 127 lei/ha
• Livada - zona A 357 lei/ha, zona B 311 lei/ha, zona C 236 lei/ha si zona D 190 lei/ha
• Padure sau alt teren cu vegetatie forestiera - zona A 190 lei/ha, zona B 141 lei/ha, zona C 127 lei/ha si zona D 100 lei/ha
• Teren cu ape -zona A 100 lei/ha, zona B 89 lei/ha, zona C 55 lei/ha si zona D 0 lei/ha
• Pentru drumuri si caile ferate si terenurile neproductive nu se plateste impozit. 

Coeficientul de corectie este:

• pentru rangul localitatii 0- coeficientul este 8
• pentru rangul localitatii I- coeficientul este 5
• pentru rangul localitatii II- coeficientul este 4
• pentru rangul localitatii III- coeficientul este 3
• pentru rangul localitatii IV- coeficientul este 1,10
• pentru rangul localitatii V- coeficientul este 1

3. Pentru terenurile extravilane, se datoreaza impozit dupa cum urmeaza:

• Teren cu constructii, zona A– 104 lei/ha, zona B - 100 lei/ha
• Teren arabil, zona A -168 lei/ha, zona B-162 lei/ha
• Pasune-Faneata,  zona A -94 lei/ha, zona B-91lei/ha
• Vie pe rod, zona A -187 lei/ha, zona B-179 lei/ha
• Livada pe rod, zona A -189 lei/ha, zona B-181 lei/ha
• Vie sau livada pana la intrarea pe rod -0 lei/ha
• Padure sau alt teren cu vegetatie forestiera -zona A -53 lei/ha, zona B-52 lei/ha
• Padure in varsta de pana la 20 de ani si padure cu rol de protectie -0 lei/ha
• Teren cu apa, altul decat cel cu amenajari piscicole, zona A -20 lei/ha, zona B-19 lei/ha
• Teren cu amenajari piscicole zona A -114 lei/ha, zona B-110 lei/ha
• Pentru drumuri si caile ferate si terenurile neproductive nu se plateste impozit.

Taxe si impozite locale Cluj-Napoca 2024 pentru mijloacele de transport

Pentru mijloacele de transport din Cluj-Napoca, conform HCL 623/2023, impozitul este calculat in functie de tipul mijlocului de transport. De asemenea, s-au stabilit urmatoarele:

• Reducerea cu 95% a impozitului pentru mijloacele de transport hibride 
• In cazul unui atas, impozitul este 50% din impozitul pentru motocicletele respective.

Alte taxe si impozite Cluj-Napoca valabile in 2024

In plus fata de taxele si impozitele pentru cladiri/terenuri/ mijloace de transport, au fost stabilite cote de impozitare si taxe pentru alte servicii speciale, dupa cum urmeaza:

1. Cota de impozitare de 2% pentru taxa de reclama si publicitate

2. Taxa de afisaj in scop de reclama si publicitate este dupa cum urmeaza: 

• in cazul in care afisajul este situat in locul desfasurarii unei activitati economice, taxa este de 24 de lei
• in cazul oricarui alt panou sau afisaj, taxa este de 13 lei. 

3. Taxa pentru spectacole in 2024 in Clluj-Napoca este de 2 %, pentru spectacolul de teatru, balet, opera, opereta, concert filarmonic sau alta manifestare muzicala, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competitie sportiva interna sau internationala si pentru orice alta manifestare artictica.

Taxa pentru promovarea turistica a municipiului Cluj-Napoca

Incepand cu 1 ianuarie 2024, taxa speciala pentru promovarea turismului in municipiul Cluj-Napoca, instituita prin Hotararea nr. 1015/2018, va fi stabilita prin aplicarea cotei de 0,5% la valoarea totala a cazarii/tarifului de cazare pentru fiecare zi de sejur a turistului, valoare care nu include T.V.A. 

Scutiri de la plata taxelor si impozitelor din Cluj-Napoca

Se acorda scutirea de la plata impozitului pentru cladirile/terenurile:

• utilizate pentru furnizarea de servicii sociale de catre organizatii neguvernamentale si intreprinderi sociale ca furnizori de servicii sociale, cu exceptia celor care sunt folosite pentru activitati economice. 
• aflate in proprietatea operatorilor economici, in conditiile elaborarii unor scheme de ajutor de stat/minimis, avand un obiectiv prevazut de legislatia in domeniul ajutorului de stat
• aflate in proprietatea sau coproprietatea eroilor-martiri si luptatorii revolutiei din decembrie 1989

De asemenea, se acorda reduceri de 50% pentru cladirile afectate de calamitati naturale, cladiri noi sau reabilitate pentru cresterea performantei energetice.

Bonificatia pentru plata cu anticipatie a impozitelor locale, datorate pentru intregul an de catre contribuabili, pana la data de 31 martie este de 10%, in cazul impozitului/taxei pe cladiri/terenuri si mijloace de transport.

Alte scutiri, inclusiv pentru mijloacele de transport pot fi consultate in HCL 623/2023. 

Plata taxelor si impozitelor din Cluj-Napoca: unde si cum se pot plati

Plata taxelor si impozitelor din Cluj-Napoca se poate efectua:

• In numerar-la sediul Directie de taxe si impozite Cluj-Napoca din Piata Unirii nr.1
• ONLINE - prin intermediul portalului Primariei Cluj-Napoca care dispune de mecanisme proprii de evidenta a tranzactiilor efectuate si de plata electronica securizata.
• Prin cont bancar, cu urmatoarele detalii: Cod fiscal beneficiar: 4305857, banca beneficiar: Trezoreria Cluj-Napoca

HCL Cluj-Napoca nr.  6233/2023

Asa cum am mentionat mai sus, toate taxele si impozitele locale din Cluj-Napoca stabilite pentru anul 2024 pot fi consultate in Hotarea Consiliului Local din Cluj-Napoca nr.623/2023. Aceasta poate fi regasita AICI>>