Taxe si impozite locale

▶ Ce sunt taxele si impozitele locale

▶ Ce taxe si impozite locale exista in Romania?

▶ Unde, cum si cand platim taxele si impozitele locale?

▶ Calcul taxe si impozite locale

▶ Scutiri la taxe si impozite locale

 

Ce sunt taxele si impozitele locale

Taxele si impozitele locale sunt contributii banesti obligatorii, datorate de persoanele fizice si juridice pentru veniturile pe care le obtin sau bunurile pe care le poseda. Plata acestor contributii se efectueaza catre bugetul public local.

Impozitele si taxele locale sunt reglementate de Codul fiscal (titlul IX-Impozite si taxe locale), insa consiliile locale din Romania au un anumit grad de autonomie in stabilirea cotelor de impozitare si in administrarea colectarii taxelor.

 

Ce taxe si impozite locale exista in Romania?

Conform art. 454 din Codul Fiscal, impozitele si taxele locale sunt dupa cum urmeaza:

a) impozitul pe cladiri;

b) impozitul pe teren;

c) taxa asupra mijloacelor de transport;

d) taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor si autorizatiilor;

e) taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate;

f) impozitul pe spectacole;

g) taxa hoteliera;

h) taxe speciale;

i) alte taxe locale.

 

Unde, cum si cand platim taxele si impozitele locale

Impozitele si taxele locale pentru cladiri sau terenuri se platesc catre bugetul local al comunei, orasului sau municipiului in care este amplasat bunul. In cazul municipiului Bucuresti, impozitul si taxa pe cladiri/terenuri se datoreaza catre bugetul local al sectorului in care este amplasat bunul respectiv.

In cazul impozitului pe mijloacele de transport, acesta se plateste la bugetul local al unitatii administrativ-teritoriale unde persoana isi are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, dupa caz.

Taxele pentru obtinerea certificatelor, avizelor sau autorizatiilor se platesc la compartimentul de specialitate al autoritatii administratiei publice locale.

Taxa pentru servicii de reclama si publicitate si impozitul pe spectacole se platesc la bugetul local al unitatii administrativ-teritoriale in raza careia este persoana care presteaza serviciile de reclama si publicitate/ sau unde are loc manifestarea artistica/sportiva.

Termenele de plata pentru taxele si impozitele locale sunt dupa cum urmeaza:

  1. Impozitul pentru cladiri/terenuri/mijloace de transport si taxa pentru reclama si publicitate se plateste anual, in doua rate egale, pana la datele de 31 martie si 30 septembrie, inclusiv.
  2. Taxele pentru certificate, aviz sau autorizatii se platesc inainte de a i se elibera certificatul, avizul sau autorizatia necesara, in termen de 15 zile inclusiv, de la data la care compartimentul de specialitate al autoritatii administratiei publice locale a comunicat valoarea stabilita pentru taxa.
  3. Impozitul pe spectacole se plateste lunar pana la data de 10, inclusiv, a lunii urmatoare celei in care a avut loc spectacolul.

Plata taxelor si impozitelor locale se poate face fizic sau online, prin intermediul platformei ghiseul.ro.

Calcul taxe si impozite locale

Impozitele locale se stabilesc prin aplicarea unei cote de impozitare asupra valorii impozabile a bunurilor detinute. Valoarea impozabila este mentionata in Codul Fiscal pentru fiecare categorie de bunuri (cladiri rezidentiale/nerezidentiale, terenuri, mijloc de transport), insa Consiliile locale sau dupa caz, Consiliul General al Municipiului Bucuresti, au dreptul sa stabileasca cota de impozitare, in anumite limite impuse prin reglementarile Codului Fiscal.

Iata cateva reguli generale:

  • Impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de impozitare asupra valorii impozabile stabilite in Codul Fiscal; 
  • Impozitul pe teren se stabileste luand in calcul suprafata terenului, rangul localitatii in care este amplasat terenul, zona si categoria de folosinta a terenului, conform incadrarii facute de consiliul local;
  • Impozitul pe mijloacele de transport se calculeaza in functie de tipul mijlocului de transport (capacitate cilindrica, transport marfa, remorci, semiremorci, etc);
  • Pentru taxele pentru avize, autorizatii, spectacole, reclame si alte taxe sunt specificate prevederi specifice in Codul Fiscal privind limitele sau cotele de impozitare, insa consiliile locale au si in aceste cazuri un anumit grad de autonomie la stabilirea taxelor.

Conform art 490 din Codul Fiscal, autoritatile administratiei publice locale si organele speciale ale acestora, dupa caz, sunt responsabile pentru stabilirea, controlul si colectarea impozitelor si taxelor locale, precum si a amenzilor si penalizarilor aferente.

 

Scutiri la taxe si impozite locale

Pentru anumite categorii de persoane sau categorii de bunuri, Codul Fiscal prevede scutiri sau reduceri de la plata taxelor si impozitelor locale.

Taxe si Impozite Ploiesti – Informatii actualizate 2024

Taxe si Impozite Oradea – Informatii actualizate 2024

Taxe si Impozite Iasi – Informatii actualizate 2024

Taxe si Impozite Sibiu – Informatii actualizate 2024

Taxe si Impozite Cluj-Napoca – Informatii actualizate 2024

Taxe si impozite Timisoara – Informatii actualizate 2024

Taxe si Impozite Craiova – Informatii actualizate 2024

Taxe si Impozite Constanta – Informatii actualizate 2024

Taxe si Impozite Bucuresti sector 4 – Informatii actualizate 2024

Taxe si Impozite Bucuresti sector 6 – Informatii actualizate 2024

Taxe si Impozite Bucuresti sector 2 – Informatii actualizate 2024

Taxe si Impozite Bucuresti sector 1 – Informatii actualizate 2024

Taxe si Impozite Brasov – Informatii actualizate 2024

Fiscul a publicat contribuabilii cu obligatii fiscale restante la 31 martie 2024


Fiscul informeaza ca in conformitate cu prevederile art 162 alin 1 si 2 din Legea nr 2072015 privind Codul de procedura fiscala cu modificarile si completarile ulterioare au fost publicate pe pagina proprie de internet a Agentiei Nationale de Administrare Fiscala listele de contribuabili persoane juridice care inregistrau obligatii fiscale restante la data de 31032024 si neachitate pana la data publicariiNu fac obiectul publicarii obligatiile fiscale restante al caror cuantum total este sub... citeste in continuare

Cum se stabilesc categoriile de entitati raportoare in functie de criteriile de marime ale unei firme


La finalul anului 2023 o firma depaseste cifra de afaceri de 10 mil euro insa active totale are sub 500 mii euro iar angajati sub 50 In aceste conditii este considerata intreprindere mica sau mijlocie De asemenea in cazul in care ar indeplini cumulativ conditiile de incadrare in categoria de mijlocii trecerea s-ar face din anul in care indeplineste conditia sau dupa 2 ani consecutiviIncadrare firma in criterii de marile raspunsul specialistuluiConform scenariului descris firma are o cifra de... citeste in continuare

Raportari E-Transport Prin OUG 43/2024 a fost extinsa lista transporturilor rutiere EXCEPTATE de la obligatie


Lista transporturilor rutiere exceptate de la obligatia raportarii in sistemul E-Transport a fost extinsa prin OUG 432024OUG 432024 pentru modificarea si completarea unor acte normative a fost publicat in Monitorul Oficial nr 409 din 30 aprilie 2024Exceptii utilizare E-TransportFac exceptie de la prevederile prezentei ordonante de urgenta urmatoarele transporturiatransporturile de bunuri destinate misiunilor diplomatice si oficiilor consulare precum si organizatiilor internationale fortelor... citeste in continuare

Regimul de evidenta fiscala Platitorii de impozit pe profit au obligatia intocmirii documentului


Conform legislatiei in vigoare platitorii de impozit pe profitau obligatia intocmirii Registrului de evidenta fiscalaANAF reaminteste contribuabililor inregistrati ca platitori de impozit pe profit ca sunt obligati sa intocmeasca Registrul de evidenta fiscala in conformitate cu prevederile Ordinului nr 8702005 privind Registrul de evidenta fiscala cu modificarile si completarile ulterioareAtentie Contribuabilii care nu mai indeplinesc conditiile de platitor de impozit pe veniturile... citeste in continuare

Firme care acorda cadouri de Paste angajatilor Ce se intampla daca este depasita limita de deductibilitate de 5


Societate platitoare de impozit pe profit acorda in luna martie cadouri in bani salariatilor 8 martie si sarbatori pascale catoliceSuma acordata se incadreaza in limita a 300 lei salariat pe fiecare evenimentsarbatoareValoarea cheltuielilor sociale depaseste limita de 5 aplicabila asupra valorii cheltuielilor cu salariileVa rog sa-mi spuneti daca diferenta nedeductibila a cheltuielilor sociale este considerata avantaj in bani Se calculeaza la aceste sume contributii salariale MultumescDepasire... citeste in continuare

Cum se face recuperarea pierderilor fiscale anterioare si dupa 1 ianuarie 2024


In legatura cu pierderea fiscala de la 31122023 aceasta se recupereaza incepand cu profiturile anului 2024 in limita a 70 din pierderea respectiva sau in limita a 70 din profitul inregistrat in 2024 Pentru a o recupera din profitul lunii martie 2024 trebuie sa am depusa declaratia 101 anticipat Pentru pierderile fiscale inregistrate incepand cu anul 2024 se aplica acelasi principiu de recuperare ca si cele de la 31122023 exceptand numarul de ani in care se recupereazaCum se recupereaza... citeste in continuare

E-Factura Modificari aduse prin OUG 30/2024


Mai multe modificari au fost aduse art LIX din Legea 2962023 prin OUG 302024 privind facturarea electronica E-Factura In acest sens ANAF a publicat un tabel comparativ cu toate schimbarile care se aplica din 29 martie 2024E-Factura Modificari aduse prin OUG 302024In continuare redam asa cum apare in materialul ANAF toate modificarile aduse E-Factura prin OUG 302024Forma art LIX din Legea nr 2962023 in vigoare INAINTE de modificarile aduse de OUG nr 302024ART LIX6 Termenul-limita pentru... citeste in continuare

D212 in 2024 Trebuie depusa rectificativa D212 pentru dobanzile incasate in 2023


Administratorul societatii a depus in luna iunie 2023 declaratia D212 pentru dividendele incasate in anul 2023 calculandu-se CASS la valoarea a 24 salarii minime bruteLa inceputul acestui an administratorul a primit de la banca o informare privind dobanzile incasate in cursul anului 2023 pentru depozitele ce le detine la bancaIntrebare trebuie depusa D212 rectificativa pentru anul 2023 sau dobanzile sunt incadrate in venituri din investitii si sunt cuprinse in valoarea maxima de 24 salarii... citeste in continuare