Taxe si impozite locale

▶ Ce sunt taxele si impozitele locale

▶ Ce taxe si impozite locale exista in Romania?

▶ Unde, cum si cand platim taxele si impozitele locale?

▶ Calcul taxe si impozite locale

▶ Scutiri la taxe si impozite locale

 

Ce sunt taxele si impozitele locale

Taxele si impozitele locale sunt contributii banesti obligatorii, datorate de persoanele fizice si juridice pentru veniturile pe care le obtin sau bunurile pe care le poseda. Plata acestor contributii se efectueaza catre bugetul public local.

Impozitele si taxele locale sunt reglementate de Codul fiscal (titlul IX-Impozite si taxe locale), insa consiliile locale din Romania au un anumit grad de autonomie in stabilirea cotelor de impozitare si in administrarea colectarii taxelor.

 

Ce taxe si impozite locale exista in Romania?

Conform art. 454 din Codul Fiscal, impozitele si taxele locale sunt dupa cum urmeaza:

a) impozitul pe cladiri;

b) impozitul pe teren;

c) taxa asupra mijloacelor de transport;

d) taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor si autorizatiilor;

e) taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate;

f) impozitul pe spectacole;

g) taxa hoteliera;

h) taxe speciale;

i) alte taxe locale.

 

Unde, cum si cand platim taxele si impozitele locale

Impozitele si taxele locale pentru cladiri sau terenuri se platesc catre bugetul local al comunei, orasului sau municipiului in care este amplasat bunul. In cazul municipiului Bucuresti, impozitul si taxa pe cladiri/terenuri se datoreaza catre bugetul local al sectorului in care este amplasat bunul respectiv.

In cazul impozitului pe mijloacele de transport, acesta se plateste la bugetul local al unitatii administrativ-teritoriale unde persoana isi are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, dupa caz.

Taxele pentru obtinerea certificatelor, avizelor sau autorizatiilor se platesc la compartimentul de specialitate al autoritatii administratiei publice locale.

Taxa pentru servicii de reclama si publicitate si impozitul pe spectacole se platesc la bugetul local al unitatii administrativ-teritoriale in raza careia este persoana care presteaza serviciile de reclama si publicitate/ sau unde are loc manifestarea artistica/sportiva.

Termenele de plata pentru taxele si impozitele locale sunt dupa cum urmeaza:

  1. Impozitul pentru cladiri/terenuri/mijloace de transport si taxa pentru reclama si publicitate se plateste anual, in doua rate egale, pana la datele de 31 martie si 30 septembrie, inclusiv.
  2. Taxele pentru certificate, aviz sau autorizatii se platesc inainte de a i se elibera certificatul, avizul sau autorizatia necesara, in termen de 15 zile inclusiv, de la data la care compartimentul de specialitate al autoritatii administratiei publice locale a comunicat valoarea stabilita pentru taxa.
  3. Impozitul pe spectacole se plateste lunar pana la data de 10, inclusiv, a lunii urmatoare celei in care a avut loc spectacolul.

Plata taxelor si impozitelor locale se poate face fizic sau online, prin intermediul platformei ghiseul.ro.

Calcul taxe si impozite locale

Impozitele locale se stabilesc prin aplicarea unei cote de impozitare asupra valorii impozabile a bunurilor detinute. Valoarea impozabila este mentionata in Codul Fiscal pentru fiecare categorie de bunuri (cladiri rezidentiale/nerezidentiale, terenuri, mijloc de transport), insa Consiliile locale sau dupa caz, Consiliul General al Municipiului Bucuresti, au dreptul sa stabileasca cota de impozitare, in anumite limite impuse prin reglementarile Codului Fiscal.

Iata cateva reguli generale:

  • Impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de impozitare asupra valorii impozabile stabilite in Codul Fiscal; 
  • Impozitul pe teren se stabileste luand in calcul suprafata terenului, rangul localitatii in care este amplasat terenul, zona si categoria de folosinta a terenului, conform incadrarii facute de consiliul local;
  • Impozitul pe mijloacele de transport se calculeaza in functie de tipul mijlocului de transport (capacitate cilindrica, transport marfa, remorci, semiremorci, etc);
  • Pentru taxele pentru avize, autorizatii, spectacole, reclame si alte taxe sunt specificate prevederi specifice in Codul Fiscal privind limitele sau cotele de impozitare, insa consiliile locale au si in aceste cazuri un anumit grad de autonomie la stabilirea taxelor.

Conform art 490 din Codul Fiscal, autoritatile administratiei publice locale si organele speciale ale acestora, dupa caz, sunt responsabile pentru stabilirea, controlul si colectarea impozitelor si taxelor locale, precum si a amenzilor si penalizarilor aferente.

 

Scutiri la taxe si impozite locale

Pentru anumite categorii de persoane sau categorii de bunuri, Codul Fiscal prevede scutiri sau reduceri de la plata taxelor si impozitelor locale.

Taxe si Impozite Satu Mare – Informatii actualizate 2024

Taxe si Impozite Buzau – Informatii actualizate 2024

Taxe si Impozite Ramnicu Valcea – Informatii actualizate 2024

Taxe si Impozite Baia Mare – Informatii actualizate 2024

Taxe si Impozite Targu Mures – Informatii actualizate 2024

Taxe si Impozite Pitesti – Informatii actualizate 2024

Taxe si Impozite Arad – Informatii actualizate 2024

Taxe si Impozite Bacau – Informatii actualizate 2024

Taxe si Impozite Braila – Informatii actualizate 2024

Taxe si Impozite Galati – Informatii actualizate 2024

Taxe si Impozite Ploiesti – Informatii actualizate 2024

Taxe si Impozite Oradea – Informatii actualizate 2024

Taxe si Impozite Iasi – Informatii actualizate 2024

Taxe si Impozite Sibiu – Informatii actualizate 2024

Taxe si Impozite Cluj-Napoca – Informatii actualizate 2024

Taxe si impozite Timisoara – Informatii actualizate 2024

Taxe si Impozite Craiova – Informatii actualizate 2024

Taxe si Impozite Constanta – Informatii actualizate 2024

Taxe si Impozite Bucuresti sector 4 – Informatii actualizate 2024

Taxe si Impozite Bucuresti sector 6 – Informatii actualizate 2024

Taxe si Impozite Bucuresti sector 2 – Informatii actualizate 2024

Taxe si Impozite Bucuresti sector 1 – Informatii actualizate 2024

Taxe si Impozite Brasov – Informatii actualizate 2024

Topim preturile in mijlocul verii Reduceri de 70 si transport GRATUIT pentru carti de fiscalitate si contabilitate


Modificarile legislative din fiscalitate nu sunt putine in ultima perioada si trebuie adaptate corespunzator astfel incat sa evitati amenzile usturatoare si sa va asigurati de functionarea optima a firmei dumneavoastraPentru ca nu este usor sa tii pasul cu tot ce se schimba unele legi fiind aprobate in scurt timp cu siguranta aveti nevoie de putin ajutor din partea specialistilor Cartile noastre de fiscalitate si contabilitate sunt acum la preturi reduseTopim preturile pentrucele mai cerute... citeste in continuare

E-Factura in 2024 Ce sanctiuni se aplica pentru facturile emise dar si pentru cele primite


Care sunt sanctiunile pentru e-Factura atat pentru facturile emise cat si pentru cele primite aplicabile incepand cu data de 01 iulie 2024MultumescSanctiuni E-Factura raspunsul specialistuluiPentru facturile emisePotrivit Legii 2962023 sanctiunile pentru nerespectarea termenului de transmitere a facturilor in e-Factura reprezinta contraventie si se se sanctioneaza cu amendaDe la 5000 lei- 10000 lei pentru persoane juridice incadrate in categoria marilor contribuabiliDe la 2500 lei - 5000 lei... citeste in continuare

Conform Ordinului 2326/2017 declaratiile fiscale se transmit OBLIGATORIU in sistem online Lista formularelor


In virtutea rolului activ al organului fiscal ANAF reaminteste contribuabililor prevederile OPANAF nr 2326 2017 privind declaratiile fiscale care se transmit obligatoriu prin mijloace electronice sau prin sisteme electronice de transmitere la distanta potrivit carora urmatoarele declaratii fiscale se transmit obligatoriu electronic prin intermediul internetului pe site-ul Agentiei Nationale de Administrare Fiscalaa 100 Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat b 101 Declaratie... citeste in continuare

Notificarea de conformare e-TVA In ce situatii va fi transmisa si cand nu se aplica


Notificarea de conformare e-TVA a fost introdusa prin OUG 872024 ca urmare a modificarii sistemului RO e-TVA In ce situatii va fi transmisa si cand nu se aplica vedem n continuarea articoluluiAtentieNotificarea de conformare RO e-TVA nu se ia in considerare la stabilirea indicatorilor de risc fiscal pana la data de 1 ianuarie 2025Cand este transmisa Notificarea de conformare RO e-TVAIn situatia in care se identifica diferente semnificative intre valorile precompletate prin intermediul decontului... citeste in continuare

Din 1 iulie 2024 intra in vigoare noul salariu minim Pana cand trebuie transmisa in Revisal modificarea


Prin HG 5982024 a fost majorat salariul minim la suma de 3700 lei din1 iulie 2024Este important ca firmele sa transmita modificarea in Revisal pana pe data de 26 iulie 2024Majorare salariu minim iulie 2024Conform noului HG se propune ca salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata sa fie majorat la 3700 lei lunar incepand cu data de 1 iulie 2024 ceea ce reprezinta o crestere de 1212 fata de luna iunie 2024In luna iunie 2024 tariful orar este de 19960 leiora pentru un program complet de... citeste in continuare

Anul 2024 sub amenintarea amenzilor Iata solutiile consultantilor fiscali pentru perioada de dupa 1 iulie


Se pare ca nicio alta perioada nu a fost atat de complicata din punct de vedere fiscal asa cum este cea actuala si mai ales perioada care urmeaza dupa data de 1 iulie 2024Statul doreste digitalizarea in fiscalitate cu orice pret numai ca un contabil oricat de mult ar dori sa nu greseasca in aplicarea noilor prevederi legislative nu dispune fizic de timpul necesar pentru a face fata tuturor aspectelor si controverselor din noile acte normative astfel cariscul de a produce erori devine unul... citeste in continuare

Reminder ANAF Pana pe 25 iunie 2024 trebuie sa depuneti declaratiile D100 si D101


ANAF reaminteste contribuabililor persoane juridice ca pe perioada aplicarii prevederilor art I din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr 1532020 pentru instituirea unor masuri fiscale de stimulare a mentineriicresterii capitalurilor proprii precum si pentru completarea unor acte normative termenele pentru depunerea declaratiilor aferente anului 2023 sunt cele prevazute la art I alin 13 din acest act normativ si anume pentru contribuabilii platitori de impozit pe profit prin derogare de la... citeste in continuare

Tichete cadou acordate cu ocazia zilei de 1 Iunie Cand se declara venitul in D112


Societatea noastra acorda tichete cadou in valoare mai mica de 300 lei pentru copiii minori ai salariatilor cu ocazia zilei de 1 Iunie Incarcarea efectiva a cardurilor de tichete cadou s-a facut pe data de 31052024Va rog sa ne spuneti luna in care se declara venitul neimpozabil in declaratia 112 in mai sau iunie Va multumescTichete cadou acordate cu ocazia zilei de 1 Iunie raspunsul specialistuluiPotrivit art 76 alin 4 lit a pct iii din Legea nr 2272015 privindCodul fiscalUrmatoarele venituri nu... citeste in continuare