Taxele si impozitele locale sunt contributii banesti obligatorii, datorate de persoanele fizice si juridice pentru veniturile pe care le obtin sau bunurile pe care le poseda. Plata acestor contributii se efectueaza catre bugetul public local.
Impozitele si taxele locale sunt reglementate de Codul fiscal (titlul IX-Impozite si taxe locale), insa consiliile locale din Romania au un anumit grad de autonomie in stabilirea cotelor de impozitare si in administrarea colectarii taxelor.
Conform art. 454 din Codul Fiscal, impozitele si taxele locale sunt dupa cum urmeaza:
a) impozitul pe cladiri;
b) impozitul pe teren;
c) taxa asupra mijloacelor de transport;
d) taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor si autorizatiilor;
e) taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate;
f) impozitul pe spectacole;
g) taxa hoteliera;
h) taxe speciale;
i) alte taxe locale.
Impozitele si taxele locale pentru cladiri sau terenuri se platesc catre bugetul local al comunei, orasului sau municipiului in care este amplasat bunul. In cazul municipiului Bucuresti, impozitul si taxa pe cladiri/terenuri se datoreaza catre bugetul local al sectorului in care este amplasat bunul respectiv.
In cazul impozitului pe mijloacele de transport, acesta se plateste la bugetul local al unitatii administrativ-teritoriale unde persoana isi are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, dupa caz.
Taxele pentru obtinerea certificatelor, avizelor sau autorizatiilor se platesc la compartimentul de specialitate al autoritatii administratiei publice locale.
Taxa pentru servicii de reclama si publicitate si impozitul pe spectacole se platesc la bugetul local al unitatii administrativ-teritoriale in raza careia este persoana care presteaza serviciile de reclama si publicitate/ sau unde are loc manifestarea artistica/sportiva.
Termenele de plata pentru taxele si impozitele locale sunt dupa cum urmeaza:
Plata taxelor si impozitelor locale se poate face fizic sau online, prin intermediul platformei ghiseul.ro.
Impozitele locale se stabilesc prin aplicarea unei cote de impozitare asupra valorii impozabile a bunurilor detinute. Valoarea impozabila este mentionata in Codul Fiscal pentru fiecare categorie de bunuri (cladiri rezidentiale/nerezidentiale, terenuri, mijloc de transport), insa Consiliile locale sau dupa caz, Consiliul General al Municipiului Bucuresti, au dreptul sa stabileasca cota de impozitare, in anumite limite impuse prin reglementarile Codului Fiscal.
Iata cateva reguli generale:
Conform art 490 din Codul Fiscal, autoritatile administratiei publice locale si organele speciale ale acestora, dupa caz, sunt responsabile pentru stabilirea, controlul si colectarea impozitelor si taxelor locale, precum si a amenzilor si penalizarilor aferente.
Pentru anumite categorii de persoane sau categorii de bunuri, Codul Fiscal prevede scutiri sau reduceri de la plata taxelor si impozitelor locale.
Ministerul Finantelor a pus in dezbatere publica un nou Proiect de OUG pentru modificarea si completarea unor acte normative in domeniul fiscal-bugetar precum si pentru reglementarea altor masuri Printre schimbari se numara cateva si in privintaE-Factura siE-TVAE-Factura si E-TVA modificate de Finante printr-un nou Proiect de OUGSe propune modificarea si completarea OUG nr 1202021 in vederea-instituirii obligatiei de a inscrie in facturile emise pentru operatiunile realizate in baza unor... citeste in continuare
Declaratia 094 era Declaratiaprivind cifra de afaceri in cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscala este trimestrul calendaristic si care nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri in anul precedent Declaratia 094 NU mai exista pentru ca a fost inclusa in formularul 700 insa obligatia contribuabililor ramane valabilaAsadarcontribuabilii care aveau obligatia depunerii declaratiei 094 vor depune formularul 700 completand informatiile in cadrul Sectiunii BII Mentiuni privind... citeste in continuare
Creditarea unei societati reprezinta o solutie frecvent utilizata de catre antreprenori pentru a finanta activitatea curenta investitiile sau alte nevoi ale afacerii Aceasta poate fi realizata fie de catre asociati fie prin surse externe precum institutii financiare sau alte entitati Insa procesul implica respectarea unor reglementari fiscale si contabile clare menite sa asigure transparenta si legalitatea tranzactiilor In acest articol vom analiza aspectele cheie ale creditarii unei societati... citeste in continuare
Declaratia 301 cunoscuta sub denumirea oficiala de Decont special de TVA este un formular utilizat in situatii specifice pentru declararea si plata taxei pe valoarea adaugata TVA de catre persoanele care nu sunt inregistrate in scopuri de TVA dar au obligatia de a plati aceasta taxa in anumite circumstante de exemplu pentru achizitii intracomunitare sau importuri de bunuri In acest articol vom explica cine are obligatia de a depune declaratia 301 in ce situatii este necesara termenele de... citeste in continuare
Un contribuabil a emis o factura pentru penalitati Aceasta factura se transmite in e-facturaFacturile de penalitati se transmit prin sistemul RO e-FacturaSpecialistul ne spune urmatoarele Conform prevederilor art 286Baza de impozitare pentru livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate in interiorul tariialin 4 lit b dinCodul fiscal penalizarile nu sunt incluse in baza de impozitare a TVA 4 Baza de impozitare nu cuprinde urmatoarele b sumele reprezentand daune-interese stabilite prin... citeste in continuare
In cadrul unei noi intalniri a Comitetului national pentru Decontul precompletat RO e-TVA organizata la Ministerul Finantelor a fost propusa amanarea aplicarii amenzilor pentru e-TVApana pe 30 iunie 2025 De asemenea transmiterea CNP-ului ar putea sa fie strict optionala pentru relatiile comerciale dintre companie si consumator B2CAmenzile pentru e-TVA PROROGATE pana la 30 iunie 2025In cadrul intalnirii amintite mai sus Ministerul Finantelor a prezentat situatia deconturilor precompletate... citeste in continuare
Conform legislatiei in vigoare firmele mici vor avea obligatia de a depune D406 pentru raportare in SAF-T incepand cu 1 ianuarie 2025 Acestia vor beneficia insa si de o perioada de gratie in care nu se aplica amenzi pentru cei care nu se conformeazaSAF-T in 2025 Ce perioada de gratie se aplica firmelor mici care depun D406 din 1 ianuarie 20251 ContribuabiliiPlatitorii beneficiaza de operioada de gratie de6 sase luni pentru prima raportare respectivcinci cinci luni pentru a doua raportare 4patru... citeste in continuare
Avand in vedere toate modificarile fiscale din ultima perioada care le pot da batai de cap chiar si celor mai iscusiti contabili in special in privinta aplicarii amnistiei fiscale introduse prin OUG 1072024 ANAF va desfasura parcursul lunii noiembrie 9 seminarii web cu teme de actualitateANAF organizeaza seminarii web cu teme de actualitate in luna noiembrie 2024Lista seminariilor poate fi accesata prin intermediul wwwanafro la rubrica Asistenta contribuabiliServicii oferite contribuabililor... citeste in continuare